Εγκύκλιος με τα πρόστιμα για φορολογικές παραβάσεις

Με εγκύκλιό του προς τον ελεγκτικό μηχανισμό ζητεί την άμεση εφαρμογή των νέων προστίμων σε όσους δεν εκδίδουν αποδείξεις, δεν τηρούν τα βιβλία τους ή έχουν «πειράξει» τις ταμειακές μηχανές τους. Συγκεκριμένα: 

 1. Στους επιτηδευματίες και στις επιχειρήσεις που δεν υπάγονται σε ΦΠΑ (π.χ. γιατροί, ασφαλιστικοί πράκτορες, φροντιστήρια) και δεν εκδίδουν φορολογικά στοιχεία ή εκδίδουν ανακριβή φορολογικά στοιχεία, επιβάλλεται πρόστιμο 500 ευρώ εφόσον τηρούν απλογραφικά βιβλία και 1.000 ευρώ εφόσον τηρούν διπλογραφικά βιβλία.

Σε περίπτωση υποτροπής, τα πρόστιμα πολλαπλασιάζονται.

2. Στους επιτηδευματίες και στις επιχειρήσεις που εισπράττουν μετρητά για έκδοση φορολογικών στοιχείων αξίας άνω των 500 ευρώ, προβλέπεται πρόστιμο 100 ευρώ ανά απόδειξη, καθώς πλέον είναι υποχρεωτική η εξόφληση με τη χρήση «μέσων πληρωμής με κάρτα» (όπως πιστωτικής, χρεωστικής, προπληρωμένης κ.λπ.) ή άλλων «ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής» (όπως τραπεζικό έμβασμα, μέσω λογαριασμού πληρωμών κ.λπ.).

Στις περιπτώσεις υποτροπής των παραπάνω παραβάσεων, το πρόστιμο διπλασιάζεται, ενώ σε δεύτερη υποτροπή το πρόστιμο τετραπλασιάζεται.

3. Πρόστιμο 100 ευρώ προβλέπεται για εκπρόθεσμη υποβολή συγκεντρωτικών καταστάσεων.

4. Στις περιπτώσεις παραβίασης των φορολογικών μηχανισμών (ταμειακές, Φορολογικός Ηλεκτρονικός Μηχανισμός κ.λπ.) επιβάλλονται πρόστιμα:

α) 5.000 ευρώ, όταν υπαίτιος της παράβασης είναι ο χρήστης ή ο κάτοχος ΦΗΜ (Φορολογικός Ηλεκτρονικός Μηχανισμός).

β) 10.000 ευρώ, όταν υπαίτιος της παράβασης είναι η επιχείρηση μεταπώλησης ή τεχνικής υποστήριξης που έχει εξουσιοδοτηθεί για την παροχή υπηρεσιών συντήρησης και επισκευής ΦΗΜ.

γ) 20.000 ευρώ, όταν υπαίτιος της παράβασης είναι η επιχείρηση που έχει λάβει, από την αρμόδια επιτροπή, έγκριση λογισμικού (software) και υλισμικού (hardware).

Σημειώνεται ότι για παραβάσεις που αφορούν την έκδοση στοιχείων λιανικής πώλησης χωρίς τη χρησιμοποίηση εγκεκριμένου φορολογικού μηχανισμού σύμφωνα με τις εκάστοτε ισχύουσες αποφάσεις περί τεχνικών προδιαγραφών ΦΗΜ, καθώς και την έκδοση από μη εγκεκριμένο φορολογικό μηχανισμό, οι οποίες διαπιστώνονται από 1.1.2016 και εφεξής, ανεξαρτήτως του χρόνου διάπραξης αυτών, επιβάλλεται πρόστιμο 500 ευρώ ανά φορολογικό έλεγχο και όχι ανά απόδειξη. Το πρόστιμο αυτό ισχύει και για τα πρατήρια που χρησιμοποιούν τα συστήματα εισροών-εκροών, τα οποία πρέπει να είναι συνδεδεμένα με ταμειακή μηχανή.

5. Ορίζεται ότι το σύνολο των τηρούμενων λογιστικών αρχείων διαφυλάσσεται για το μεγαλύτερο χρονικό διάστημα από: α) πέντε έτη από τη λήξη της περιόδου και β) τον χρόνο που ορίζεται από άλλη νομοθεσία.

6. Με πρόστιμο 2.500 ευρώ κινδυνεύουν όσοι δεν διαφυλάττουν τα φορολογικά τους βιβλία και στοιχεία για το προβλεπόμενο χρονικό διάστημα, το οποίο ανέρχεται σε 5ετία. Η μη συμμόρφωση του φορολογουμένου με τις διατάξεις της νομοθεσίας, δηλαδή η μη διαφύλαξη των χρησιμοποιηθέντων βιβλίων και στοιχείων στον χρόνο που ορίζουν οι διατάξεις αυτές, επισύρει κυρώσεις που ανέρχονται στο ποσόν των 2.500 ευρώ.

πηγή: Έντυπη Καθημερινή

Τα πρόστιμα για όσους δεν υποβάλουν φορολογική δήλωση - Εκπρόθεσμες τροποποιητικές δηλώσεις

Από 100 έως 500 ευρώ κυμαίνονται τα πρόστιμα που επιβάλλονται σε περίπτωση εκπρόθεσμης δήλωσης φόρου εισοδήματος.

Αναλυτικά, τα πρόστιμα είναι τα εξής:

 

-100 ευρώ, για φυσικά πρόσωπα που δεν τηρούν βιβλία. Δηλαδή μισθωτοί και συνταξιούχοι που δεν έχουν έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

 

-250 ευρώ, για νομικά πρόσωπα που έχουν απλογραφικά βιβλία, δηλαδή όσοι αμείβονται με δελτίο παροχής υπηρεσιών ή είναι μισθωτοί και έχουν εισοδήματα και από επιχειρηματική δραστηριότητα.

 

-500 ευρώ, για νομικά πρόσωπα που τηρούν διπλογραφικά βιβλία, δηλαδή έχει εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

 

Σημειώνεται, ότι για κάθε μήνα καθυστέρησης καταβολής του φόρου επιβάλλονται προσαυξήσεις με επιτόκιο 0,73%.

 

Αξίζει να σημειωθεί ότι πρόστιμα επιβάλλονται και όταν υποβάλλονται εκπρόθεσμες τροποποιητικές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.

 

Αναλυτικότερα:

 

-Εάν το αποτέλεσμα εκκαθάρισης της αρχικής φορολογικής δήλωσης εισοδήματος είναι μηδενική ή πιστωτική και της εκπρόθεσμης χρεωστικής τότε το πρόστιμο είναι 100 για τα φυσικά πρόσωπα, 250 για τα νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία και 500 ευρώ για τα νομικά πρόσωπα με διπλογραφικά βιβλία. Το ίδιο πρόστιμο ισχύει και στην περίπτωση που η εκκαθάρισης της αρχικής δήλωσης είναι χρεωστική ενώ το αποτέλεσμα της τροποποιητικής αυξάνει τον λογαριασμό για τον φορολογούμενο.

 

Ωστόσο σε αυτές τις περιπτώσεις που το χρεωστικό οφείλεται μόνο στο τέλος επιτηδεύματος το πρόστιμο περιορίζεται στα 100 ευρώ.

 

-Εάν η αρχική εκκαθάριση της δήλωσης είναι μηδενική και η εκκαθάριση της τροποποιητικής είναι πιστωτική τα πρόστιμα είναι 100 ευρώ για φυσικά και νομικά πρόσωπα ανεξαρτήτως των βιβλίων που τηρούν. Το ίδιο πρόστιμο ισχύει και στην περίπτωση που τόσο η εκκαθάριση της αρχικής όσο και της τροποποιητικής είναι πιστωτική αλλά και στην περίπτωση που η αρχική δήλωση είναι χρεωστική και το αποτέλεσμα της εκκαθάρισης της τροποποιητικής είναι χρεωστική αλλά με μειωμένο ποσό καταβολής. Στην τελευταία περίπτωση όμως θα πρέπει το ποσό της αρχικής εκκαθάρισης να έχει καταβληθεί.

Πηγή: e-dimosio.gr

ΝΕΟ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΠΟΙΝΕΣ ΤΗΣ ΕΦΟΡΙΑΣ

Σηµαντικές αλλαγές στις ποινές της Εφορίας που αφορούν παραβάσεις από τις επιχειρήσεις αλλά και τους απλούς πολίτες, αλλαγή του τρόπου συµβιβασµού και κλείσιµο υποθέσεων προστίµων που εκκρεµούν στα δικαστήρια επιφέρει το νέο φορολογικό νοµοσχέδιο που καταργεί τον Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων και εισάγει στη θέση του τους Κανόνες Απεικόνισης Συναλλαγών.

Νέο αντικειμενικό σύστημα για τις ποινές της Εφορίας.

Σηµαντικές αλλαγές στις ποινές της Εφορίας που αφορούν παραβάσεις από τις επιχειρήσεις αλλά και τους απλούς πολίτες, αλλαγή του τρόπου συµβιβασµού και κλείσιµο υποθέσεων προστίµων που εκκρεµούν στα δικαστήρια επιφέρει το νέο φορολογικό νοµοσχέδιο που καταργεί τον Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων και εισάγει στη θέση του τους Κανόνες Απεικόνισης Συναλλαγών.

Στο νοµοσχέδιο προβλέπεται ανατροπή στον τρόπο συµβιβασµού και πληρωµής των προστίµων. Με βάση αυτά που ισχύουν σήµερα, αν για παράδειγµα επιβληθεί σε κάποιον πρόστιµο για φορολογικές παραβάσεις 10.000 ευρώ, µπορεί να συµβιβαστεί στο ποσό των 3.300 ευρώ και να πληρώσει το τελικό αυτό πρόστιµο σε δόσεις. Με το νέο σύστηµα το ίδιο πρόστιµο µειώνεται κατά 60% στην εφάπαξ πληρωµή και 40% αν καταβληθεί σε δόσεις, αλλά το νέο στοιχείο είναι ότι αν δεν πληρώσει κάποιος το τελικό ποσό, χάνει την έκπτωση και βεβαιώνεται στην ουσία όλο το ποσό του προστίµου, δηλαδή το 100%. Να σηµειωθεί ότι παλαιότερα ήταν σύνηθες το φαινόµενο κάποιος να συµβιβαστεί, να µειωθεί το πρόστιµό του στο 1/3 και µετά ποτέ να µην πληρώσει την οφειλή. Αυτό σταματάει µε το νέο σύστηµα προκειµένου να αναγκάσει τους παραβάτες να πληρώνουν τα πρόστιµα. Έτσι τουλάχιστον ελπίζει ότι θα συµβεί το υπουργείο Οικονοµικών.

Ωστόσο, νέο στοιχείο στο σύστηµα επιβολής προστίµων είναι ότι θα ισχύσει σύστηµα επιβράβευσης, αλλά από αυτό θα επωφελούνται µόνον όσοι εξοφλήσουν στο σύνολό τους και στις προβλεπόµενες δόσεις τις ποινές που τους έχει επιβάλει η Εφορία. Συγκεκριµένα, αν κάποιος έχει πρόστιµο 10.000 ευρώ και το πληρώσει εφάπαξ, θα έχει αρχικά την έκπτωση του 60%, δηλαδή θα κληθεί να πληρώσει 4.000 ευρώ µε τον συµβιβασµό και στη συνέχεια θα έχει περαιτέρω έκπτωση 30%, δηλαδή 1.200 ευρώ εφόσον πλήρωσε το ποσό εντός του χρόνου που προβλέπει η νέα διάταξη. Συνολική έκπτωση 7.200 ευρώ ή σε ποσοστό 72%.

Από την άλλη, επανέρχεται η επιβολή του προστίµου στους απλούς πολίτες που δεν ζητούν απόδειξη, η οποία θεσπίστηκε και παλαιότερα αλλά δεν εφαρµόστηκε ποτέ. Πλέον όσοι «συλλαµβάνονται» από τους υπαλλήλους του υπουργείου Οικονοµικών που πραγµατοποιούν ελέγχους στην αγορά να µην έχουν πάνω τους την προβλεπόµενη απόδειξη για τα προϊόντα που έχουν αγοράσει, θα τους επιβάλλεται πρόστιµο 100 ευρώ ακόµη και αν έχουν λάβει απόδειξη µικρότερης αξίας.

Με τον νέο Κανόνα Απεικόνισης Συναλλαγών εκλογικεύεται το σύστηµα επιβολής των προστίµων για εικονικά και πλαστά τιµολόγια και εφόσον η συναλλαγή είναι πάνω από 5.000 ευρώ επιβάλλεται πρόστιµο ίσο µε το 30% της αξίας του τιµολογίου ενώ µε το σύστηµα που ισχύει σήµερα επιβάλλεται πρόστιµο ίσο µε το διπλάσιο της αξίας µε συνέπεια να επιβάλλονται τεράστια πρόστιµα που ποτέ δεν εισπράττονταν ή εκκρεµούν στα δικαστήρια.

Τέλος, µε µεταβατική διάταξη (δηλαδή θα ισχύσει για λίγο χρονικό διάστηµα και συγκεκριµένα 60 ηµέρες) θα µπορούν να κλείσουν υποθέσεις προστίµων που εκκρεµούν στα δικαστήρια µε βάση το νέο σύστηµα ποινών και προστίµων.


Πρόστιμο €100 σε όσους δεν ζητούν αποδείξεις


1. Επιβάλλεται πρόστιµο 100 ευρώ σε βάρος των φυσικών προσώπων, ιδιωτών - καταναλωτών, για τα οποία διαπιστώνεται κατά τη διάρκεια προληπτικού φορολογικού ελέγχου είτε σε επαγγελµατική εγκατάσταση επιτηδευµατία είτε εκτός αυτής ότι δεν απαίτησαν ή δεν αποδέχθηκαν ή αποδέχθηκαν ανακριβή φορολογικά στοιχεία αξίας για την αγορά αγαθών ή τη λήψη υπηρεσιών, µε αποτέλεσµα τη µη έκδοση, τη µη εµπρόθεσµη ή την ανακριβή έκδοση στοιχείου από τον επιτηδευµατία.

2. Για την επιβολή του προστίµου αυτού συντάσσεται άµεσα ∆ιαπιστωτική Πράξη - Απόφαση Επιβολής Προστίµου (∆Π-ΑΕΠ), που υπογράφεται από τα µέλη του συνεργείου ελέγχου και αντίτυπο αυτής παραδίδεται στον παραβάτη, ο οποίος υπογράφει σχετικά για την παραλαβή και την αποδοχή της παράβασης. Σε περίπτωση άρνησης παραλαβής, η άρνηση αυτή σηµειώνεται σχετικά επί του σώµατος της ∆Π-ΑΕΠ. Αντίτυπο της ∆Π-ΑΕΠ παραδίδεται εντός της επόµενης εργάσιµης ηµέρας στη ∆ΟΥ στη χωρική αρµοδιότητα της οποίας διαπιστώθηκε η παράβαση.

3. Το πρόστιµο επιβάλλεται σε βάρος του φυσικού προσώπου που συναλλάχθηκε και επί συνόλου φυσικών προσώπων που συναλλάχθηκαν από κοινού (παρέα) το πρόστιµο επιβάλλεται σε τουλάχιστον ένα φυσικό πρόσωπο.

4. Το πρόστιµο καταβάλλεται εντός 10 ηµερών σε οποιαδήποτε ∆ΟΥ, µε έκπτωση 50%. Στις περιπτώσεις µη καταβολής του προστίµου, αυτό βεβαιώνεται στη ∆ΟΥ στη χωρική αρµοδιότητα της οποίας διαπιστώθηκε η παράβαση στο σύνολό της.

5. ∆εν επιβάλλεται πρόστιµο σε βάρος φυσικού προσώπου ιδιώτη, εφόσον οι παραβάσεις µη έκδοσης ή ανακριβούς έκδοσης στοιχείων σε βάρος επιτηδευµατία προέκυψαν από καταγγελία του ίδιου.